税务师试题
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题目
境外某公司在中国境内设立咨询机构，被税务机关认定按照经费支出换算收入确定应纳税所得额。2011年该机构经费支出240万元，税务机关核定其利润率为20%，则2011年度该境外公司在我国应缴纳的企业所得税（　　）万元。
A.12.5
B.14
C.16
D.18
单选题
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答案解析
咨询业务适用5%的营业税税率，应纳税所得额=240÷（1-20%-5%）×20%=320×20%=64（万元）；在我国设立机构、场所，且所得与其所设立的机构、场所有关联的非居民企业，适用25%的企业所得税基本税率，应纳的所得税=64×25%=16（万元）。
答案选 C
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