税务师试题
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题目
某企业为创业投资企业，2017年9月1日，该企业以股权投资方式向境内未上市的中小高新技术企业投资200万元。2019年度企业利润总额890万元；未经财税部门核准，提取的风险准备金10万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2019年该企业应纳企业所得税税额为（ ）万元。
A: 82.5
B: 85
C: 187.5
D: 190
单选题
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答案解析
【考点】企业所得税应纳税额的计算
【解题思路】
（1）创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业两年以上的，可以按照投资额的70%在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣；
（2）未经核定的准备金支出，不得在税前扣除；
2019年该企业应纳企业所得税税额＝[（890+10）-200×70%]×25%＝190（万元）。
答案选 D
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