税务师试题
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题目
2011年某居民企业实现产品销售收入1500万元，视同销售收入500万元，债务重组收益100万元，国债利息收入10万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出30万元。假定不存在其他纳税调整事项，2011年度该企业应缴纳企业所得税（　　）万元。

A: 127.5

B: 130

C: 132.5

D: 125

单选题
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答案解析
业务招待费的扣除限额：（1500+500）×5‰=10（万元）＜30×60%=18（万元）；应调增应纳税所得额=30-10=20（万元）；应纳税所得额=1500+500+100-1600+20=520（万元）；应缴纳的企业所得税=520×25%=130（万元）。
答案选 B
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