税务师试题
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某实际管理机构不在中国境内的英国企业,2018年在中国杭州设立分支机构,2019年该分支机构在中国境内取得应税所得400万元;该分支机构在英国培训技术人员,取得英方支付的培训所得200万元。2019年该企业应在中国缴纳的企业所得税为( )万元。
A: 60
B: 120
C: 140
D: 150
单选题
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答案解析
【考点】企业所得税应纳税额的计算
【解题思路】
分支机构在中国境内取得销售收入400万元,属于在中国境内设立机构场所,取得的所得与设立的机构、场所有实际联系的所得,适用的税率是25%;
在中国境外培训技术人员,取得英方支付的培训收入,属于在中国境内设立机构、场所,取得的来源于中国境外的与机构、场所有关联的所得,按照25%的税率计算企业所得税。
2019年该企业应在中国缴纳的企业所得税=400×25%+200×25%=150(万元)。
答案选 D
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