税务师试题
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题目
某实际管理机构不在中国境内的英国企业，2018年在中国杭州设立分支机构，2019年该分支机构在中国境内取得应税所得400万元；该分支机构在英国培训技术人员，取得英方支付的培训所得200万元。2019年该企业应在中国缴纳的企业所得税为（　　）万元。

A: 60

B: 120

C: 140

D: 150

单选题
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答案解析

【考点】企业所得税应纳税额的计算

【解题思路】

分支机构在中国境内取得销售收入400万元，属于在中国境内设立机构场所，取得的所得与设立的机构、场所有实际联系的所得，适用的税率是25%；
在中国境外培训技术人员，取得英方支付的培训收入，属于在中国境内设立机构、场所，取得的来源于中国境外的与机构、场所有关联的所得，按照25%的税率计算企业所得税。
2019年该企业应在中国缴纳的企业所得税=400×25%+200×25%=150（万元）。
答案选 D
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