税务师试题
搜索 APP
登录
题目
2019年某居民企业实现产品销售收入1200万元，其他业务收入500万元，发生的成本费用损失总额1600万元，其中公益性捐赠支出20万元，企业按会计准则的规定计提坏账准备20万元，产品跌价准备10万元。假定不存在其他纳税调整事项，2019年度该企业应缴纳企业所得税（　　）万元。

A: 27

B: 29.5

C: 32.5

D: 34．5

单选题
有疑问？求助专家解答吧。
添加老师咨询
下载会计APP
答案解析

【考点】企业所得税应纳税额的计算

【解题思路】

公益性捐赠扣除限额=(1200+500-1600)× 12%=12(万元)，实际发生20万元，准予扣除12万元，调增8万。
计提的坏账准备及产品跌价准备均不可以在企业所得税前扣除，应在实际发生时扣除，故应调增30万元。
应纳税额=(1200+500-1600+8+30)×25%=34.5(万元)
答案选 D
相关题目
1、2018年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收...
2、2018年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收...
3、2018年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收...
4、2018年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收...
5、2018年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收...
6、2018年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收...
7、2018年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收...
8、2021年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收...
9、2011年某居民企业实现产品销售收入1500万元，视同销售收入500万元，债务重组收...
10、2011年某居民企业实现产品销售收入1500万元，视同销售收入500万元，债务重组收...
猜你喜欢
初级会计《经济法基础》单选题训练，附考点讲解 2021-04-08 15:22:55
小微企业所得税如何正确计算 2023-11-09 18:37:43
2023年5月13日初级会计实务考试真题及答案（考生回忆版） 2023-05-13 19:41:53
《初级会计实务》历年真题，附知识点讲解 2022-09-08 16:05:16
2021年《初级会计实务》单选题训练，附答案详解 2021-05-06 14:33:02
利润的确认条件是什么？一文说清楚！ 2025-03-30 23:20:39
估算坏账损失方法：销货百分比法 2025-03-12 22:00:25
初级会计考试单选题训练，附答案详解 2022-02-22 11:56:55
有关企业所得税的计算方法 2020-07-05 18:49:37
2024年中级经济师《财政税收》易错题(1) 2023-12-29 14:43:20