税务师试题
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题目
某公司2019年自行计算的会计利润为-5万元，经税务师事务所审计后发现，企业将当月增加的设备计提折旧造成多计提折旧15万元，经税务师事务所作纳税调增的其他项目金额30万元，当年发生的公益性捐赠5万元，可以在企业所得税前列支的公益性捐赠为（　　）万元。

A: 0

B: 1.2

C: 2.4

D: 5

单选题
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答案解析

【考点】公益性捐赠的税前扣除规定

【解题思路】

企业可以在企业所得税前扣除的公益性捐赠是按会计利润的12%为限计算扣除的。这里的会计利润是指企业按国家规定的会计准则或会计制度计算出的正确的会计利润，并不是经过纳税调整后的应纳税所得额，所以，题目中的公益性捐赠扣除限额的计算依据是10万元，准予扣除的公益性捐赠为1.2万元。
答案选 B
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