税务师试题
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题目
市区某内资企业为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。2020年2月按规定缴纳了增值税300万元，同时补交上一年度增值税20万元及相应的滞纳金3.01万元、罚款50万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加（）万元。
A: 16.00
B: 38.40
C: 36.11
D: 32.61
单选题
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答案解析
城市维护建设税及附加的计税依据是纳税人实际缴纳（含查补的）的增值税、消费税税额，以及经批准当期免抵的增值税税额，不包括被加收的滞纳金和被处的罚款等非税款项。该企业当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加＝（300＋20）×（7%＋3%＋2%）＝38.40（万元）
答案选 B
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