税务师试题
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题目
2019年5月,小高设计公司（小规模纳税人）提供设计服务,取得含税收入3万元；销售自己使用过的固定资产,取得含税收入1万元。小高公司当月上述业务应纳增值税（ ）万元。
A: 0.09
B: 0.11
C: 0.12
D: 0.20
单选题
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答案解析
【考点】简易计税方法增值税应纳税额的计算
【解题思路】小高公司当月应缴纳的增值税=3÷（1+3%）×3%+1÷（1+3%）×2%=0.11（万元） 小规模纳税人在中华人民共和国境内销售货物.销售服务.无形资产或不动产,适用简易方法计税,增值税征收率为3%（适用5%征收率的除外）,征收率的调整,由国务院决定。 小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产,减按2%的征收率征收增值税,并且只能开具普通发票,不得由税务机关代开增值税专用发票。
答案选 B
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