税务师试题
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题目
某工业企业（一般纳税人）月初购进一批饮料，取得专用发票上注明价款80000元，税金13600元，发票通过认证，另外支付运输企业运输费1000元（有货票）。月末将其中的5%作为福利发给职工，则本月可以抵扣的进项税额为（ ）元。
A: 12920
B: 13670
C: 12683.50
D: 12986.50
单选题
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答案解析
【该题针对“不得抵扣进项税”知识点进行考核】
【解析】购进的饮料作为职工福利，属于外购货物用于职工福利，不得抵扣进项税额。
不得抵扣进项税额=（13600+1000×7%）×5%=683.5（元）
当月可抵扣进项税额=13600+1000×7%-683.5=12986.50（元）
答案选 D
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