甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2017年4月5日,甲公司将自产的300件K产品作为福利发放给职工。该批产品的单位成本为400元/件,公允价值和计税价格均为600元/件。不考虑其他因素,甲公司应计入应付职工薪酬的金额为()万元 - 税务师试题单选题

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甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2017年4月5日,甲公司将自产的300件K产品作为福利发放给职工。该批产品的单位成本为400元/件,公允价值和计税价格均为600元/件。不考虑其他因素,甲公司应计入应付职工薪酬的金额为( )万元

A: 18

B: 14.04

C: 12

D: 21.06

单选题

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答案解析

应计入应付职工薪酬的金额=600×300×(1+17%)/10000=21.06(万元)。会计分录: 借:管理费用等 21.06 贷:应付职工薪酬一非货币性福利 21.06 借:应付职工薪酬一非货币性福利21.06 贷:主营业务收入18 应交税费一应交增值税(销项税额)3.06 借：主营业务成本 12（300×400/10000）贷：库存商品 12

答案选 D

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