某企业年初累计可抵扣暂时性差异为2300万元，本年发生的可抵扣暂时性差异的500万元。适用的所得税税率为上年的33%调整为本年的25%。采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，本年递延所得税资产的发生额为（）万元。 - 税务师试题单选题

税务师试题

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题目

某企业年初累计可抵扣暂时性差异为2300万元，本年发生的可抵扣暂时性差异的500万元。适用的所得税税率为上年的33%调整为本年的25%。采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，本年递延所得税资产的发生额为（）万元。

A: 59（借方）

B: 59（贷方）

C: 184（借方）

D: 184（贷方）

单选题

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答案解析

本年递延所得税资产的发生额＝（2300+500）×25%-2300×33%=-59万元，应贷记递延所得税资产59万元，选项B正确。

答案选 B

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