题目

某县城一从事白酒生产销售企业为增值税一般纳税人,201412月和20151月份发生下列业务:

201412月发生如下业务:

1)购进粮食白酒30吨,每吨买价1万元,粮食白酒入库,取得税控系统开具的增值税专用发票注明价款30万元。

2)从小规模纳税人购进酒精,取得税务机关代开增值税专用发票上注明的不含税价格40万元,酒精入库,支付运费5万元,取得运输公司开具的普通发票。

3)领用上述酒精全部发送给外单位加工成粮食白酒100吨,对方收取加工费10万元,受托方垫付辅助材料款5万元,均收到受托方开具的增值税专用发票,粮食白酒收回后入库。受托方同类产品不含税售价共计120万元。

4)将委托加工收回的粮食白酒50吨直接对外出售,收到不含税货款60万元;

5)自产薯类白酒100吨,每吨成本价9000元,每吨不含税售价18000元,本月售出80吨。

6)本月用外购粮食白酒20吨连同领用自产薯类白酒20吨勾兑成低度白酒100吨出售,每吨不含税售价3万元,随货销售酒坛不含税价款10万元单独计价核算;另外,收取包装物押金5.85万元并单独核算。

7)企业将上月购进粮食白酒10吨(账面成本10万元)连同自产薯类白酒10吨,发给职工作为福利(成本利润率5%)。

8)用自产薯类白酒10吨抵偿债务18万元。

20151月份发生如下业务:

为某公司专门制作5000公斤特制礼品粮食白酒抵顶该公司上月货款,市场无该类白酒的同类销售价格,该批礼品白酒成本为8万元,粮食白酒的成本利润率为10%。

假定以上购销价格都不含增值税,取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证。

根据上述资料,回答下列问题:

(1) 、该企业201412月份委托加工业务中受托方代收代缴的消费税额为( )万元。

A: 31.25

B: 34

C: 25.68

D: 27.5

不定项选择题
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答案解析

【试题解析】该企业201412月份委托加工业务中,委托方代收消费税=120*20%+100*2000/10000*0.5=34万元

 

答案选 B
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