某旅馆为住宿业增值税小规模纳税人，取得住宿服务不含税销售额20万元，自行开具了增值税专用发票，在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》（　）相应栏次中。 - 税务师试题单选题

税务师试题

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题目

某旅馆为住宿业增值税小规模纳税人，取得住宿服务不含税销售额20万元，自行开具了增值税专用发票，在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》（　）相应栏次中。

A: 第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数

B: 第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数

C: 第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数

D: 第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数

单选题

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答案解析

该旅馆提供的是住宿服务，适用3％的征收率，因此，应将不含税销售额20万元应填写在第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”“服务、不动产和无形资产”的本期数栏中。

答案选 A

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