税务师试题
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题目
下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有（ ）。
A: 使用寿命不确定的无形资产
B: 已计提减值准备的固定资产
C: 已确认公允价值变动损益的交易性金融资产
D: 因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金
E: 因预计提供售后服务而确认的预计负债
不定项选择题
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答案解析
选项A，使用寿命不确定的无形资产会计上不计提摊销，但税法规定会按一定方法进行摊销，会形成暂时性差异；选项B，企业计提的资产减值准备在发生实质性损失之前税法不承认，因此不允许税前扣除，会形成暂时性差异；选项C，交易性金融资产持有期间公允价值的变动税法上也不承认，会形成暂时性差异；选项D，因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金是企业的负债，税法不允许扣除，是永久性差异，不产生暂时性差异；选项E，税法规定，与销售产品相关的支出应于实际发生时税前扣除，计税基础为零，产生暂时性差异。
答案选 ABCE
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