税务师试题
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题目
甲贸易公司为增值税一般纳税人，2020年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税（ ）万元。


A: 0.59

B: 1.95

C: 2.50

D: 1.19

单选题
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答案解析
根据题意，此题是以物易物，税法规定：双方都应作购销处理。以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额。甲贸易公司当月应纳的增值税=15×13%-8×17%=0.59 (万元）。


答案选 A
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