税务师试题
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题目
某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2018年12月收取。该企业当月应纳消费税（ ）万元。
A: 0.6102
B: 0.6115
C: 1.3598
D: 2.2615
单选题
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答案解析
【考点】应纳税额的一般计算
【解题思路】木制一次性筷子属于消费税征税范围，其逾期的包装物押金也要计算消费税。但竹制和烫花木质非一次性的筷子不属于消费税征税范围。 该筷子厂应纳消费税=12×5%+0.23÷（1+13%）×5%=0.6102（万元）。
答案选 A
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