税务师试题
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题目
下列交易或事项中，不产生应纳税暂时性差异的有（　　）。

A: 企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了160万元的预计负债

B: 企业为关联方提供债务担保确认了预计负债2 600万元

C: 固定资产购入当期会计折旧小于税法折旧

D: 税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款1 500万元

E: 因债务单位经营状况不佳，企业于年末按照10%的比例计提坏账准备10万元

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答案解析
企业因销售商品提供售后服务等原因确认的预计负债，会使预计负债账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异；企业为关联方提供债务担保确认的预计负债，按税法规定与该预计负债相关的费用不允许税前扣除，不产生暂时性差异；如果税法规定的收入确认时点与会计准则一致，则会计确认的预收账款，税收规定亦不计入当期的应纳税所得额，不产生暂时性差异。计提坏账准备后，应收账款的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异。
答案选 ABDE
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