税务师试题
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题目
某企业采用资产负债表债务法核算所得税．上期适用的所得税税率为15%，“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元，本期适用的所得税税率为33%。本期计提无形资产减值准备3 720万元。上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元，本期“递延所得税资产”科目的发生额为（ ）万元(不考虑除减值准备外的其他暂时性差异)。
A: 贷方1 530
B: 借方1 638
C: 借方2 178
D: 贷方4 500
单选题
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答案解析
上期可抵扣差异=540/15%=3600 本期产生的可抵扣差异=3720-720=3000. 期末可抵扣差异形成的递延所得税资产=（3600+3000）*33%=2178 递延所得税资产发生额=2178-540=1638 是递延所得税增加，记借方。
答案选 B
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