近期,很多小伙伴们比较关心社保费相关问题。对于上月交的社保费下月收到发票到底该如何做账务处理呢?这也是财务人员处理工作中常见的实务操作问题。今天,会计网小编就在这里和大家聊聊上月交的社保费下月收到发票到底如何做账务处理?

  上月交的社保费下月收到发票如何做账务处理?

  1、当期缴纳时如何做账务处理?

  借:管理费用——养老保险费(注:单位承担的部分)

  其他应收款——养老保险费(注:个人承担的部分)

  贷:银行存款

  2、发工资的时候,收回单位代交部分,从员工工资中扣回时如何做账务处理?

  借:应付职工薪酬

  贷:其他应收款——养老保险费

  3、如果当期未缴纳该如何做账务处理?

  ①当期如何做账务处理

  借:管理费用——养老保险费

  贷:其他应付款——养老保险费

  ②发工资时照扣个人应交部分,如何做账务处理?

  借:应付职工薪酬

  贷:其他应付款——养老保险费

  4、以后期间,企业向劳动保障部门缴纳企业代扣养老金部分该如何做账务处理?

  借:其他应付款——养老保险费

  贷:银行存款

  企业核算的时候应当设置其他应付款账户,如果属于负债类账户,则偿还或转销的各种应付暂收款项应当登记在借方科目,而发生的各种应付、暂收款项应当登记在贷方科目。到了月末,余额是在贷方科目的(也就是指企业应付、暂收的结存现金)。本账户明细账户上,应当按照应付、暂收款项的类别进行设置。

  当企业各种应付、暂收或者退回有关款项的时候,应当以银行存款、管理费用等为借记科目,将其他应付款作为贷记科目。支付相关款项的时候,借记科目是其他应付款,而贷方科目为银行存款。

  如果企业融入资金是采用售后回购的方式,则应按照实际收到金额,以银行存款为借记科目,贷记本科目。对于回购价格与原销售价格之间产生的差额,在售后回购期间内,应当按期对利息费用进行计提。

  借记科目为财务费用,贷记本科目,依照合同约定对该项商品等购回时,应当按照实际支付的金额,借记本科目,以银行存款为贷方科目。

  社会保险在职的,一般工资方面,当月会扣当月的,缴费时间通常为下个月。如果是自己个人缴纳的,则当月需缴纳当月的。