原材料损耗做账处理如下:
发现非正常损耗:
借:待处理财产损溢
贷:原材料
经审批后认定为管理不善造成:
借:管理费用
贷:待处理财产损溢
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
企业因管理不善导致存货霉烂变质其进项税额不得抵扣,应做进项税额转出,但进项税额转出部分可以在税前扣除。但税前扣除部分应当减去有责任人或保险公司赔偿金额。
由责任人、保险公司赔偿的部分
借:其他应收款
贷:待处理财产损溢
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
若赔偿不足以抵消损失
借:其他应收款
营业外支出——非常损失
贷:待处理财产损溢
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
属于自然灾害、不可抗力因素等引起的非常损失:
借:营业外支出——非常损失
贷:待处理财产损溢
不可抗力,自然灾害等非管理不善造成的原材料损失,进项税是不用转出的。
存在残料入库的情况:
借:原材料
贷:待处理财产损溢
有残料入库情况,优先转出残料,剩余的“待处理财产损益”再进行会计处理。