现金及现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的资产。现金等价物的主要特点是流动性强，并可随时转换成现金的投资，通常指购买在三个月或更短时间内即到期或即可转换为现金的投资。现金及现金等价物包括银行存款、库存现金以及其他货币资金等内容。
库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金。银行存款是指企业在银行或其他金融机构随时可以用于支付的存款，即与会计核算中“银行存款”科目所包括的内容基本一致。其他货币资金是指企业存在银行有特定用途的资金或在途中尚未收到的资金。
