企业发生咨询业务时,应根据实际情况做如下分录:
1、企业为一般纳税人的,具体情况如下:
(1)企业收到咨询费并开出增值税专用发票时:
借:银行存款
贷:主营业务收入(咨询服务属于公司的主营业务时)
其他业务收入(咨询服务属于公司主营业务以外日常业务时)
应交税费—应交增值税(销项税额)
同时结转成本:
借:主营业务成本
其他业务成本
贷:应付职工薪酬
(2)企业支付咨询费并收到增值税专用发票时:
借:管理费用—咨询费
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
2、企业为小规模纳税人的,具体情况如下:
(1)企业收到咨询费并开出发票时:
借:银行存款
贷:主营业务收入(咨询服务属于公司的主营业务时)
其他业务收入(咨询服务属于公司主营业务以外日常活动时)
应交税费—应交增值税
同时结转成本:
借:主营业务成本
其他业务成本
贷:应付职工薪酬
(2)企业支付咨询费并收到发票时:
借:管理费用—咨询费
贷:银行存款