1、企业医疗发票报销时：

　　借：管理费用等——福利费（根据费用所属部门计入相关科目）

　　　　贷：应付职工薪酬——职工福利费

　　2、企业支付医疗费用时：

　　借：应付职工薪酬——职工福利费

　　　　贷：银行存款

　　3、期末结转本年利润时：

　　借：本年利润

　　　　贷：管理费用等——福利费

　　企业进行医疗发票报销时，应当计入“管理费用”等科目以及“应付职工薪酬——职工福利费”科目核算；企业支付医疗费用时，应当计入“应付职工薪酬——职工福利费”借方科目核算；期末结转本年利润时，应当设置“本年利润”科目进行结转核算。

报销会计分录
发票报销