1、企业充值会员卡时:
借:预付账款——会员卡
贷:银行存款
企业发生消费时:
借:管理费用(根据费用所属部门计入相关科目)
贷:预付账款——会员卡
2、企业收取会员卡充值款项时:
借:银行存款(或库存现金科目)
贷:预收账款
会员进行消费,企业开具对应发票且确认收入时:
借:预收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
1、企业充值会员卡时:
借:预付账款——会员卡
贷:银行存款
企业发生消费时:
借:管理费用(根据费用所属部门计入相关科目)
贷:预付账款——会员卡
2、企业收取会员卡充值款项时:
借:银行存款(或库存现金科目)
贷:预收账款
会员进行消费,企业开具对应发票且确认收入时:
借:预收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)