1、企业发生办公耗材费且取得对应发票时:
借:管理费用——办公费(根据费用所属部门计入相关科目)
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应付账款——公司名称
2、企业支付办公耗材费时:
借:应付账款——公司名称
贷:银行存款
3、期末结转本年利润时:
借:本年利润
贷:管理费用——办公费(根据费用所属部门计入相关科目)
企业发生办公耗材费且取得对应发票时,应当通过“管理费用”科目或根据费用所属部门计入相关科目,涉及增值税进项税额的,还应通过“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目进行核算;支付费用时,应通过“应付账款”科目进行核算,最后通过“本年利润”科目进行利润结转核算。