1、企业购买消毒耗材且取得对应发票时：

　　借：管理费用——消毒费

　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）

　　　　贷：应付账款——公司名称

　　2、企业支付消毒费时：

　　借：应付账款——公司名称

　　　　贷：银行存款

　　3、期末结转本年利润时：

　　借：本年利润

　　　　贷：管理费用——消毒费

　　企业购买消毒耗材且取得对应发票，应当通过“管理费用”相关二级科目以及“应交税费”相关二级科目核算。应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

消毒费
消毒耗材