1、计提员工年终奖金时:
借:管理费用——员工工资(根据费用所属部门计入相关科目)
贷:应付职工薪酬——年终奖金
2、代扣代缴个税时:
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
3、发放奖金时:
借:应付职工薪酬——年终奖金
贷:应交税费——应交个人所得税
银行存款
企业计提员工年终奖金,应当设置“管理费用”等科目以及“应付职工薪酬”贷方科目核算;代扣代缴个税,应当设置“应交税费”借方科目以及“银行存款”贷方科目核算;发放奖金时,应当设置“应付职工薪酬”借方科目以及“应交税费”贷方科目核算。