1、企业补做去年费用时,会计分录为:

  借:以前年度损益调整

    贷:其他应付款——公司名称

  2、企业结转去年费用时,会计分录为:

  借:利润分配——未分配利润

    贷:以前年度损益调整

  企业补做去年费用,应当设置“以前年度损益调整”借方科目以及“其他应付款”贷方科目核算;企业结转去年费用时,应当设置“利润分配——未分配利润”借方科目以及“以前年度损益调整”贷方科目核算。以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正,这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。