1、企业去年没有计提工资时:
借:以前年度损益调整
贷:应付职工薪酬——应付职工工资
支付工资时:
借:应付职工薪酬——应付职工工资
贷:银行存款
结转以前年度损益调整时:
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
2、企业去年已计提工资时:
借:应付职工薪酬——应付职工工资
贷:银行存款
企业去年未计提,今年补发工资时,应当通过“以前年度损益调整”科目进行核算,再通过“应付职工薪酬”科目进行支付核算,最后通过“利润分配——未分配利润”科目进行结转。企业去年已进行工资计提的,则通过“应付职工薪酬”科目进行支付核算。