1、企业结转销项税额时:
借:应交税费——应交增值税(销项税额)
贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
2、结转未交增值税时:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
3、企业支付本月应交增值税时:
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
企业月末结转应交税金时,应当设置“应交税费”相关二级科目进行核算。“未交增值税”明细科目,核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额,以及当月交纳以前期间未交的增值税额。