1、企业支付对方款项时：
借：应付账款——公司名称（或其他应付款等科目）
贷：银行存款
2、企业收到对方款项时：
借：银行存款
贷：应收账款——公司名称（或其他应收款等科目）
3、企业发生利息收入时：
借：银行存款
借：财务费用——利息收入（红字）
企业支付对方款项或收到对方款项以及发生利息收入，应当通过“应付账款”等相关二级科目以及“应收账款”等相关二级科目核算。应付账款，是用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。应收账款是企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项。
