1、企业计提加班费以及工资时:

  借:管理费用(根据费用所属部门计入对应科目)

    贷:应付职工薪酬——应付职工工资

  2、企业发放加班费以及工资时:

  借:应付职工薪酬——应付职工工资

    贷:银行存款(或库存现金科目)

      应交税费——应交个人所得税

      其他应付款——社保(个人部分)

  企业发生加班费时,应通过“应付职工薪酬”科目进行核算。该科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。科目期末贷方余额,反映企业应付未付的职工薪酬。