1、企业计提所得税时：

　　借：所得税费用

　　　　贷：应交税费——应交所得税

　　2、企业进行所得税扣税时：

　　借：应交税费——应交所得税

　　　　贷：银行存款

　　3、期末结转本年利润时：

　　借：本年利润

　　　　贷：所得税费用

　　企业计提所得税然后扣税时，应当通过“所得税费用”科目以及“应交税费”等科目、“本年利润”科目核算。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

所得税扣税
所得税费用