1、计提企业所得税的会计分录如下：

　　借：所得税费用

　　　　贷：应交税费——应交所得税

　　缴纳企业所得税的会计分录如下：

　　借：应交税费——应交所得税

　　　　贷：银行存款

　　收到退回的企业所得税的会计分录如下：

　　借：所得税费用（红字）

　　　　借：银行存款

　　结转企业所得税的会计分录如下：

　　借：本年利润

　　　　贷：所得税费用

　　2、计提个人所得税的会计分录如下：

　　借：应付职工薪酬——工资

　　　　贷：应交税费——应交个人所得税

　　缴纳个人所得税的会计分录如下：

　　借：应交税费——应交个人所得税

　　　　贷：银行存款

应交所得税
企业所得税
个人所得税