1、为其他公司代付往来款时：

　　借：其他应收款——公司名称

　　　　贷：银行存款（或库存现金科目）

　　2、收回代付的往来款时：

　　借：银行存款（或库存现金科目）

　　　　贷：其他应收款——公司名称

　　为其他公司代付往来款，然后收回代付的往来款，应当通过“其他应收款”相关二级科目以及“银行存款”等科目核算。其他应收款是指企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。

代付往来款
其他应收款