外币余额的计算公式:期末外币余额=期初外币余额+本期增加的外币发生额-本期减少的外币发生额。

  企业人民币购买或兑换外币的账务处理为:

  借:银行存款——外币户

    财务费用——汇兑损益(借方或借方红字)

    贷:银行存款——人民币户

  汇兑损益也称为汇兑差额,是由于汇率的浮动所产生的结果,指的是企业在发生外币交易、兑换业务或期末账户调整及外币报表换算时,由于采用不同货币,或同一货币不同比价的汇率核算时产生的,按记账本位币折算的差额。