1、企业收到退回的社保费时:
借:管理费用——社会保险费(单位部分)(红字)
其他应收款——社会保险费(个人部分)(红字)
贷:银行存款(红字)
2、当月发放工资时退回社保个人部分款项:
借:应付职工薪酬——应付职工工资
其他应收款——社会保险费(个人部分)
贷:银行存款
企业收到退回的社保费,然后当月发放工资时退回社保个人部分款项,应当通过“管理费用”相关红字二级科目以及“其他应收款”相关红字二级科目核算。其他应收款是指企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款等以外的其他各种应收及暂付款项。