1、企业收到退回的社保费时:

  借:管理费用——社会保险费(单位部分)(红字)

    其他应收款——社会保险费(个人部分)(红字)

    贷:银行存款(红字)

  2、当月发放工资时退回社保个人部分款项:

  借:应付职工薪酬——应付职工工资

    其他应收款——社会保险费(个人部分)

    贷:银行存款

  企业收到退回的社保费,然后当月发放工资时退回社保个人部分款项,应当通过“管理费用”相关红字二级科目以及“其他应收款”相关红字二级科目核算。其他应收款是指企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款等以外的其他各种应收及暂付款项。