做账没有发票时,应视情况进行如下账务处理:

  1、企业发生购货业务没有发票时:

  借:预付账款

    贷:银行存款

  待企业取得发票时:

  借:库存商品(或原材料等科目)

    应交税费——应交增值税(进项税额)

    贷:预付账款

  2、企业购进已验收入库的商品,但尚未收到其发票,应做暂估入账处理:

  借:库存商品(或原材料等科目)

    贷:应付账款——暂估应付款

  每月月初红字冲减原分录时:

  借:库存商品(或原材料等科目)(红字)

    贷:应付账款——暂估应付款(红字)

  再根据发票编制正确分录:

  借:库存商品(或原材料等科目)

    应交税费——应交增值税(进项税额)

    贷:应付账款