做账没有发票时,应视情况进行如下账务处理:
1、企业发生购货业务没有发票时:
借:预付账款
贷:银行存款
待企业取得发票时:
借:库存商品(或原材料等科目)
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:预付账款
2、企业购进已验收入库的商品,但尚未收到其发票,应做暂估入账处理:
借:库存商品(或原材料等科目)
贷:应付账款——暂估应付款
每月月初红字冲减原分录时:
借:库存商品(或原材料等科目)(红字)
贷:应付账款——暂估应付款(红字)
再根据发票编制正确分录:
借:库存商品(或原材料等科目)
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应付账款