1、一般纳税人发生收入时:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
2、结转销项税额:
借:应交税费——应交增值税(销项税额)
贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
3、结转未交增值税:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
4、缴纳增值税时:
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
一般纳税人发生收入,然后结转未交增值税,应当通过“主营业务收入”科目以及“应交税费”相关二级科目核算。
1、一般纳税人发生收入时:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
2、结转销项税额:
借:应交税费——应交增值税(销项税额)
贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
3、结转未交增值税:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
4、缴纳增值税时:
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
一般纳税人发生收入,然后结转未交增值税,应当通过“主营业务收入”科目以及“应交税费”相关二级科目核算。