1、企业打款给对方公司时：

　　借：应付账款——公司名称（或其他应付款科目）

　　　　贷：银行存款

　　2、企业收到对方公司的款项退回：

　　借：银行存款

　　　　贷：应付账款——公司名称（或其他应付款科目）

　　企业打款给对方公司，然后收到对方公司的款项退回，应当通过“应付账款”相关二级科目或“其他应付款”相关二级科目、“银行存款”科目核算。应付账款是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。其他应付款是指与企业的主营业务没有直接关系的应付、暂收其他单位或个人的款项。

退回款项
银行存款
应付账款