1、企业确认递延所得税负债时：

　　借：所得税费用——递延所得税负债

　　　　贷：递延所得税负债

　　2、发生直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税负债时：

　　借：资本公积——其他资本公积

　　　　贷：递延所得税负债

　　3、期末，递延所得税负债的应有余额小于其账面余额时：

　　借：递延所得税负债

　　　　贷：所得税费用——递延所得税负债

　　若应有余额大于账面余额时，则做相反分录。

　　“递延所得税负债”科目主要核算企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债。

递延所得税负债
所得税费用
资本公积