1、企业发生费用支出且取得对应发票时:

  借:管理费用(根据费用所属部门计入相关科目)

    应交税费——应交增值税(进项税额)

    贷:其他应付款——公司名称

  2、企业支付费用支出的款项:

  借:其他应付款——公司名称

    贷:银行存款

  3、结转本年利润:

  借:本年利润

    贷:管理费用(根据费用所属部门计入相关科目)

  企业发生费用支出且取得对应发票,然后支付费用支出的款项时,应当通过“管理费用”等科目以及“其他应付款”相关二级科目核算。其他应付款是与企业的主营业务没有直接关系的应付、暂收其他单位或个人的款项。