1、证券公司根据协议卖出回购证券时:
借:银行存款(或结算备付金等科目)
贷:卖出回购金融资产款
计提卖出回购证券利息费用时:
借:利息支出——回购业务利息支出
贷:卖出回购金融资产款
2、证券公司在协议到期回购证券时:
借:卖出回购金融资产款
利息支出——回购业务利息支出
贷:银行存款(或结算备付金等科目)
证券公司根据协议卖出回购证券,然后在协议到期回购证券时,应当通过“卖出回购金融资产款”科目以及“银行存款”等科目核算。其中,“卖出回购金融资产款”科目主要用于核算金融企业按照回购协议先卖出,再按固定价格买入的票据、证券、贷款等金融资产所融入的资金。