基金负债指基金在运作及发生融资活动时所形成的负债，与基金资产相对应，其中基金负债应以逐日提列的方式计算，若遇到特殊情况无法按该方式计算基金负债以及净值总额时，基金管理人应依照相应机关的规定进行处理。基金负债的内容主要包括依基金契约规定至计算日止对托管人或管理人应付未付的报酬以及涉及税金的其他应付款等。

　　其中基金资产指基金管理人在运作基金资本过程中所形成的资产的总价值，主要包括基金资本、借款以及现金和银行存款等内容。