1、企业清查现金,发现现金短缺时:
借:待处理财产损溢
贷:库存现金
待核查原因后,做以下分录:
借:其他应收款(应收责任人的款项)
管理费用(无法查明原因的款项)
贷:待处理财产损溢
2、企业清查现金,发现现金溢余时:
借:库存现金
贷:待处理财产损溢
待核查原因后,做以下分录:
借:待处理财产损溢
贷:其他应付款(应支付给其他单位的款项)
营业外收入(经批准的原因不明的款项)
库存现金的短缺或溢余,分别指库存现金的盘盈、盘亏。清查库存现金应采用实地盘点的方法,企业应按清查结果编制“现金盘点报告表”,发现有待查明原因的现金短缺或溢余,应通过“待处理财产损溢”科目进行核算。