企业发生不同的现金收入业务，对应的会计核算具体如下：

　　企业收到投资者投入的现金时：

　　借：库存现金

　　　　贷：实收资本（或股本科目）

　　　　　　资本公积——资本溢价（或资本公积——股本溢价）

　　从银行提取现金时：

　　借：库存现金

　　　　贷：银行存款

　　企业收回出差人员的差旅费剩余款并结算时：

　　借：库存现金

　　　　管理费用

　　　　贷：其他应收款

　　现金指立即可以投入流通和转让的交换媒介，在会计核算中，现金即库存现金，具体指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金。可通过“库存现金”科目进行核算。

现金收入
库存现金
其他应收款
资本公积