1、单位替员工代缴个人所得税时:

  借:应交税费——应交个人所得税

    贷:银行存款

  2、单位发放员工工资并代扣个人所得税时:

  借:应付职工薪酬——应付职工工资

    贷:应交税费——应交个人所得税

      银行存款

  单位替员工代缴个人所得税,然后发放员工工资并代扣个人所得税时,可以通过“应交税费”相关二级科目以及“银行存款”等科目进行处理,其中“应交税费”科目主要用于核算企业按照税法等规定计算应缴纳的各种税费,包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税等项目。