企业所得税费用结转分录为：
借：本年利润
贷：所得税费用
“所得税费用”科目属于损益类科目，期末应结转至“本年利润”科目中。“所得税费用”科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。“本年利润”科目核算企业当期实现的净利润（或发生的净亏损）。期末结转利润时，应将各损益类科目的金额转入“本年利润”科目，结平各损益类科目。结转后“本年利润”科目的贷方余额为当期实现的净利润，借方余额为当期发生的净亏损。
企业缴纳所得税的分录为：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
企业计提所得税的分录为：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
