1、企业计提所得税费用时：

　　借：所得税费用

　　　　贷：应交税费——应交所得税

　　2、企业期末结转本年利润时：

　　借：本年利润

　　　　贷：所得税费用

　　3、企业年末将本年利润科目结转时：

　　借：利润分配——未分配利润（借方或贷方）

　　　　贷：本年利润（借方或贷方）

　　企业计提所得税费用并结转时，可以通过“所得税费用”科目以及“应交税费”相关二级科目、“本年利润”科目、“利润分配”科目处理，其中“利润分配”科目用于核算企业利润的分配或亏损的弥补和历年分配或弥补后的余额。

计提所得税
应交税费
所得税费用