企业预交所得税时:
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
企业补计提所得税时:
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
年末汇算清缴时退回多交所得税时:
借:银行存款
借:所得税费用(红字)
预交个人所得税时:
借:应交税费-应交个人所得税
贷:银行存款
企业预交所得税应通过“应交税费”相关二级科目以及“银行存款”科目进行核算。
应交税费是企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
银行存款是企业储存在银行的款项,是货币资金的组成部分。